Descargo de responsabilidad de la Circular 230: Nada de lo contenido en esta publicación está destinado o escrito para ser utilizado, puede ser utilizado por cualquier contribuyente, o puede ser utilizado o utilizado por cualquier contribuyente con el fin de evitar las sanciones que se pueden imponer al contribuyente en virtud del Internal Código de Ingresos de 1986. Un contribuyente debe buscar el asesoramiento de su propio asesor fiscal personal con respecto a cualquier transacción tributaria federal o información contenida en esta publicación.
La mejor respuesta que puedo dar en este momento es “tal vez”, al menos hasta que el IRS emita una guía sobre el tratamiento fiscal de Bitcoin. A los fines de esta discusión, estoy tratando a Bitcoin como un activo de capital, reconociendo que todavía no hay un acuerdo general sobre cómo tratar las monedas virtuales. Con esa suposición, hay tres tipos de transacciones posibles aquí: un obsequio para un individuo, una contribución caritativa calificada y una adjudicación de Bitcoin a cambio del valor de los servicios prestados (como un bono). En cualquier caso, el valor del Bitcoin en la transacción no es lo que pagó por él, sino el valor justo de mercado (FMV) del Bitcoin en el momento de la adjudicación. Cuando dice que está “otorgando $ 10,000 de Bitcoin”, para los fines de esta discusión, supongo que es el FMV del Bitcoin y que realmente pagó alguna otra cantidad por él. También supongo que está sujeto a los impuestos de los EE. UU. Como ciudadano o extranjero residente.
Si se trata de un obsequio a una persona, no tiene que informar al IRS hasta que el valor total de los obsequios que le otorgue a esa persona supere los $ 14,000, por lo que si este es el único obsequio que le da a esa persona, no tiene que presentar requisito cuando el FMV del Bitcoin es de $ 10,000 en el momento del regalo. Como menciona Quora User, la base, lo que pagó por el Bitcoin, así como el carácter de la inversión (a corto o largo plazo) pasa al destinatario del regalo, por lo que si el destinatario se da vuelta y vende el Bitcoin para el FMV de $ 10,000, el destinatario paga una ganancia de capital sobre la diferencia entre la base y la cantidad recibida, a corto o largo plazo, según cuándo adquirió el Bitcoin y cuándo se vendió.
Si se trata de una donación de bienes a una organización benéfica calificada, las reglas son un poco más complicadas. En general, puede reclamar el FMV del artículo donado como una contribución caritativa, deducible en el Anexo A del Formulario 1040. Sin embargo, si el Bitcoin contribuido es vendido por la organización caritativa en el mismo año en que realiza la donación, y el FMV de $ 10,000 es más que su base en la propiedad, y la organización benéfica no certifica que su uso de la propiedad donada fue sustancial y relacionado con el propósito de la organización, ya que el FMV de la donación supera los $ 5000, solo puede reclamar su base como su contribución caritativa , no el FMV. Además, si la organización dispone del Bitcoin dentro de los tres años posteriores a la donación original en las mismas circunstancias, deberá recuperar como ingreso la diferencia entre el FMV y su base en el Bitcoin en el año en que la organización disponga del propiedad. Consulte el Capítulo 2 de la Publicación 526 del IRS (2013), Contribuciones de caridad.
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Finalmente, si se trata de un intercambio de Bitcoin como premio por los servicios prestados, si Bitcoin ha apreciado su valor desde que lo adquirió, deberá informar la apreciación como ganancia de capital imponible en su declaración de impuestos comerciales, a corto o largo plazo. plazo dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido el Bitcoin. Si el Bitcoin se entrega a un empleado (es decir, como un bono), usted incluye el FMV del Bitcoin como salario en el W-2 (reteniendo los impuestos correspondientes). Si el Bitcoin se entrega a un contratista independiente que brinda servicios a su negocio, usted le entrega a esa persona un Formulario 1099-MISC. En cualquier caso, puede tomar las deducciones comerciales normales relacionadas con la compensación proporcionada al empleado o contratista, con los $ 10,000 de Bitcoin siendo tratados como el equivalente de $ 10,000 en efectivo una vez que haya declarado la ganancia de capital en la apreciación de Bitcoin.